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La Delegación Central de Grandes Contribuyentes es un órgano específico de la administración tributaria que gestiona e inspecciona a todos los contribuyentes adscritos a la misma. Con la creación de este órgano se pretendía una mejor coordinación y servicio a los grandes contribuyentes.
Es decir, las grandes empresas del país tienen un servicio especial dedicado a ellas. No obstante, hay que entender que en la delegación de grandes contribuyentes no encontraremos únicamente grandes empresas, aunque también algunas personas físicas.
Básicamente existen tres criterios para pertenecer a esta delegación de grandes contribuyentes, dos son automáticos y el otro es potestativo.
Las personas jurídicas y entidades cuyo volumen de operaciones haya superado los 100 millones de euros durante el ejercicio anterior a aquel en el que se produce la adscripción o durante el mismo ejercicio en el que ésta se produce.
Las personas jurídicas y entidades cuyo volumen de información suministrado a la Administración Tributaria, en concepto de retenciones o ingresos a cuenta, haya superado los 10.000 registros durante el ejercicio anterior a aquel en el que se produce la adscripción o durante el mismo ejercicio en el que ésta se produce y cuyo ámbito de actuación exceda del de una Comunidad Autónoma o Ciudad con Estatuto de Autonomía.
Por resolución del Director del Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales de la Agencia Tributaria, a propuesta del Delegado Central, cuando concurran determinadas circunstancias. Entre ellas encontramos tributar por una renta del IRPF superior a 1 millón de euros, tener un patrimonio neto que a efectos del impuesto de patrimonio se considere superior a diez millones de euros o estar relacionado con otros obligados tributarios adscritos a la delegación central.
Como podemos ver, para pertenecer al club más exclusivo de las empresas españolas hay que tener un volúmen de operaciones muy grande, por lo que cualquiera de nosotros no tiene que preocuparse de recibir la notificación por parte del delegado diciendo que a partir de ahora dependemos de este servicio.
Entonces ¿quién inspecciona a los ricos que residen en España? Muchos de ellos canalizan sus inversiones a través de Sociedades de Inversión de Capital Variable (SICAVs), que están supervisadas por la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
Más Información | Agencia Tributaria (PDF)
Imagen | aabrilru, Flickr
Javier Navarro, editor de El Blog Salmón
Comentarios
A ver si algún día la CNMV, la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o el CNI me investigan; de momento, mi mujer es la que se encarga de que no haya desvío de fondos.
Puede que el CNI te haya investigado, per si han hecho bien su trabajo no te habrás enterado.
Esto subiría mi caché! Pero aparte de la TIA, no creo que me hayan investigado otras agencias de espionaje. Ojalá!