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Autónomo o sociedad limitada ¿dónde pago menos impuestos?

18 comentarios

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Nos han llegado varias consultas de profesionales y empresarios que tributan en el IRPF como autónomos y se plantean la posibilidad de tributar como sociedad limitada. La factura fiscal en el IRPF es mucho más alta que en el impuesto de sociedades a partir de un determinado baremo de ingresos por lo que escoger una forma de tributación u otra es la duda eterna para muchos autónomos freelance que pueden escoger entre el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades.

Antes de meternos en las comparativas, debemos tener claro que el profesional que se plantea esta posibilidad puede escoger. Por ejemplo, un trabajador por cuenta ajena de una empresa con un salario elevado, no va a tener esta opción dado que obligatoriamente sus ingresos por trabajo son eso, ingresos por trabajo y ahí no existe lugar a dudas. Por contra, un diseñador, un periodista y otros profesionales si pueden plantearse esta opción.

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La búsqueda del punto de equilibrio entre renta y sociedades


Para el impuesto de sociedades, los beneficios netos, tributan a tipo fijo del 25% hasta 120.202 euros de base imponible. Este porcentaje del 25% se aplica como norma general y lo soponemos en ese nivel sin considerar casos que podamos disminuir este tipo impositivo mediante algún tipo de deducción.

Dado que en el IRPF se tributa de manera progresiva y se tienen en consideración las circunstancias personales y familiares, debemos determinar a partir de qué intervalo es planteable la tributación en el impuesto de sociedades. Los tipos impositivos del impuesto sobre la renta son los siguientes en función de la base imponible:

  • Hasta 17.707,20 euros: 24%
  • Desde 17.707,21 euros a 33.007,20 euros: 28%
  • Desde 33.007,21 euros a 53.407,20 euros: 37%
  • Desde 53.407,21 euros en adelante: 43%

Con estos porcentajes, la tributación del 25% por la base imponible se obtiene en la declaración de la renta con una base imponible de 41.400 euros, en el supuesto de ser soltero y sin minusvalía alguna. A esta base imponible se le restaría el mínimo personal exento de tributación que es de 5.151 euros para este año, con lo cual tendríamos una base imponible efectiva de 36.250 euros.

Es decir, si mi rendimiento íntegro de actividades económicas es superior a 41.400 euros, pagaré menos impuestos si tributo por el impuesto de sociedades que por el impuesto sobre la renta. Para llegar a nuestra base imponible de equilibrio, basta con que usemos algún simulador de IRPF para obtener esta cifra. La base imponible por la que tributo en el IRPF se puede consultar en la casilla 620 de la declaración de la renta. Tengamos en cuenta que hablamos siempre de la base imponible general.

Cómo abaratar mi factura fiscal con el impuesto de sociedades


Si mi base imponible general del IRPF es superior a 41.400 euros, plantearme crear una sociedad para facturar mis ingresos como persona jurídica es una tarea que me va a permitir pagar menos impuestos sin salirnos de la legalidad vigente. Cuanto más alejada esté mi base imponible real de esta cifra, más me va a interesar constituir mi sociedad.

No obstante, la retirada de dinero de una sociedad tributa como dividendo en la declaración de la renta al 18% (19% a partir de 6.000 euros) y para terminar de cuadrar el círculo, la sociedad debe pagarnos una nómina como administradores dentro de las labores de dirección y gestión de la empresa.

Imaginemos que desempeño varias actividades empresariales en renta que me reportan unos beneficios íntegros de 75.000 euros anuales. La situación ideal es que la sociedad me pague un sueldo anual que no exceda de 41.000 euros. Estos 41.000 euros iniciales tributarán por IRPF a un tipo impositivo global inferior al 25%, a nivel personal tendré mis ingresos cubiertos sin necesidad de recurrir a un reparto de dividendos y la sociedad tributará por la diferencia al tipo efectivo del 25%.

Constituir una sociedad tiene unos gastos, aproximadamente unos 700 euros y requiere a la vez mayores obligaciones documentales y formales. Si no estamos muy puestos en materia fiscal, debemos encomendar las labores de gestión de la sociedad a un buen asesor. Por tanto, como norma general, a nivel de asesores se fija el límite de equilibrio fiscal en 50.000 euros de base imponible en el IRPF. Si en nuestra declaración de la renta la base imponible es superior a 50.000 euros, es interesante constituir una sociedad, para cifras inferiores no merece la pena.

Otra cuestión es si la sociedad da mayor cobertura jurídica o no y si es más interesante por cuestiones legales; tema que queda fuera del objetivo de equilibrio fiscal que es el caso propuesto en el post.

En El Blog Salmón | ¿Cómo se calcula la declaración de la renta o IRPF
En Actibva | Optimizador fiscal de IRPF
Imagen | Empezar de cero

Remo, editor de Pymes y Autónomos y El Blog Salmón

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Comentarios

  • 1

    Avatar de lopez !
    lopez | 2 estrellas

    Se lo acabo de enviar a un amigo autónomo que tiene esta duda

  • 2

    Avatar de veilkrand !

    La sociedad debe pagar una nómina al administrador? Yo pensaba que el administrador debía ser autónomo y facturar a la sociedad.

  • 3

    Avatar de javiernavarro !

    Uff, aquí estamos hilando fino de verdad.

    También depende de gastos que antes igual no podríamos achacar a nuestra sociedad y ahora podemos.

  • 4

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    Veilkrand, el caso que tu expones no es usual.

    Es decir, si el administrador le factura a la sociedad existe una operación vinculada que se tiene que valorar a valor de mercado y tiene que ser por conceptos que la sociedad no pueda desempeñar dentro de su objeto social

  • 5

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    Javier, parto del supuesto que los gasots que se pueden deducir en el IRPF se pueden trasladar completamente al impuesto de sociedades.

    Es más en sociedades tenemos algunas posibilidades adicionales de deducción de gastos que no se pueden llevar a cabo en el IRPF

  • 6

    interesante

    Avatar de julioalonso !

    Remo, es obligatorio que el administrador de una empresa esté inscrito como autónomo (salvo que sea a su vez una sociedad). Por otra parte, lo habitual es declarar que el cargo de administrador es gratuito, y en su caso facturar por las funciones como directivo. Pero sí, es una operación vinculada que hay que declarar y justificar.

  • 7

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    Bueno, el cargo es gratuito en las SL familiares o pequeñas. En el caso de sociedades limitadas unipersonales, la fórmula más adecuada a efectos fiscales es que el cargo de Administrador sea retribuido.

    Facturar en sí por las funciones de directivo no es posible, dado que ese tipo de relación se encuadra a nivel laboral como contratos de alta dirección. Hacienda pasa de ese tema, pero no la seguridad social.

    Y por supuesto, la cotización en autónomos se mantiene; no lo he mencionado en el post pq me he situado en los cálculos fiscales de ambas situaciones

  • 8

    Avatar de todopara !

    Hola, no pertenezco a este mundo y me asalta una duda sobre lo expuesto.

    En el texto se indica que teniendo una base imponible efectiva de 36.250 (=41400-5150)el tipo de gravamen es del 25%. Mis cálculos indican casi un 27%.

    ¿Donde está mi error?

    Gracias por vuestra inestimable ayuda.

    Siento escribir esto tan tarde.

  • Respondiendo a #8:
  • 9

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    Todopara ¿has considerado las reducciones por los rendimientos del trabajo?

    Como has realizado los cálculos?

  • Respondiendo a #9:
  • 10

    Avatar de todopara !

    Antes de nada gracias por tu colaboración.

    Tenía algo mal en mis cálculos, pero una vez que los he corregido llego a la conclusión de que con un salario de 50.000€, cotizando el mínimo por el RETA ( 3.016,34 € ) tengo un tipo del 23%.

    Seguridad Social 3.016,34 € Reducción Trabajo 2.650,00 € Mínimo Personal 5.150,00 € Salario Bruto 50.000,00 € Rdto Trabajo Neto 44.333,66 € Cuota 12.724,52 € Cuota - Disminución 11.488,52 € Tipo 23%

    ¿Estoy en lo correcto? Según esto puedo obtener un salario superior a los 41.000€ que indicabas ¿no?

    Gracias

  • Respondiendo a #10:
  • 11

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    Mmmm no me cuadra la verdad. Los cálculos yo los he hecho directamente con el programa PADRE planteando ambos supuestos de manera independiente

  • 12

    !

    Con un Rendimiento Neto superior a 13.260,0 € (Año 2.011) existe una deducción de 2.652,0 € que no parece estar contemplada.

  • Respondiendo a #12:
  • 13

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    No está contemplada porque esa reducción no es para todos los autónomos y tiene bastantes restricciones. Concretamente, para autónomos profesionales con los ingresos sujetos a retención y que tengan como máximo un 30% de gastos sobre el total de ingresos

  • Respondiendo a #12:
  • 14

    Avatar de Remo !
    Remo | 4 estrellas

    Ah y se me pasaba, es incompatible tb con el 5% de gastos de difícil justificación que se imputan en EDS

  • 15

    Avatar de maribel18 !

    Si es una S.L Unipersonal el Socio unico que es administrador unico y la trabaja tiene obligatoriamente que tener un sueldo en base al convenio colectivo?. O se fija el su salario de acuerdo a los ingresos de la empresa?.

  • 16

    Avatar de alaminos !

    Hola, he llegado a este post porque con otra persona voy a montar un negocio y no sabemos si crear una sociedad limitada o ponerlos los dos como autónomos. Creemos que en un principio, si el negocio va regular los beneficios netos (entendidos como ingresos menos gastos) serán inferiores a 20.000€ mensuales. El único motivo de constituir la sociedad es principalmente porque nos han dicho que de ese modo, si hay pérdidas, sólo se tiene en cuenta el patrimonio de la sociedad y no se tocaría el patrimonio de familiares de los miembros. Como entendidos del tema ¿que me recomendais: sociedad o alta como autónomos para pagar lo mínimo de impuestos y a la vez, si es posible, no comprometer los bienes personales? Saludos

  • 17

    Avatar de rytti13 !

    Hola, con todas las reformas que hay ahora para 2014 y 2015, cual sería el punto de equilibrio si estimo que voy a tener unos ingresos de 100.000 euros anuales? que es mejor Sl o autónomo? gracias!

  • 18

    Avatar de snavaosu !

    Remo, soy nueva en le mundo empresarial y tengo unas cuantas dudas. Mi socia y yo vamos a adquirir una franquicia y nos han dicho que podemos facturar como autónomas o como empresa. Ahora bien, como estamos barajando cual de las dos formas nos beneficia mas, me asalta principalmente una duda: mi socia tiene una minusvalía certificada, eso nos da algún beneficio fiscal del alguna de las dos maneras?

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