Comparador de leasing, renting y préstamos

Hoy os presentamos un comparador entre leasing, renting y préstamos. Esta herramienta sirve para llevar a cabo la comparación en costes entre los distintos productos financieros que podemos encontrar en el mercado.

Este comparador es adecuado para personas físicas o jurídicas que ejerzan actividades económicas. Las ventajas existentes entre estos tres productos se originan por el distinto tratamiento fiscal que tienen ambos productos, tanto a la hora de integrar los costes financieros en la cuenta de pérdida y ganancias como en las distintas bonificaciones fiscales que tienen especialmente los contratos de leasing.

La comparación base que vamos a llevar a cabo es mediante la Tasa interna de rentabilidad, TIR y la TIR fiscal, que simula esa misma tasa aplicando los criterios de valoración de los costes financieros adaptados al Nuevo Plan general de Contabilidad y aplica las deducciones y bonificaciones fiscales que presenta cada tipo de financiación.

Para realizar nuestra comparación entre productos necesitamos saber:

• Forma jurídica. En donde se debe diferenciar si el comprador es persona física o jurídica.

• Estimación de actividades económicas. Sólo para el caso de personas físicas, en donde se diferencia entre las tres formas posibles de tributación en actividades económicas, dígase, estimación directa. directa simplificada o estimación objetiva.

• Tipo marginal. Sólo para personas físicas en donde tendremos que seleccionar el porcentaje de la base imponible que pagamos en concepto de IRPF. Entre estos tipos tenemos el 15%, 24%, 37% y 43%.

• Importe neto de la cifra de negocios. Diferenciando el límite de 5 millones de euros para poder acogernos al Art 108 y siguientes de la Ley del Impuesto de Sociedades y tener la consideración de empresa de reducida dimensión.

• Tipo de bien. Seleccionaremos el bien que vamos a adquirir diferenciando entre inmuebles, vehículos, ordenadores y maquinaria.

• Valor del bien. Excluyendo siempre el IVA en el caso que dicho bien esté sujeto al mismo.

Para realizar un ejemplo, he supuesto una persona física en estimación directa normal, con un tipo marginal en el IRPF del 37%, empresa de reducida dimensión que adquiere un vehículo por 25.000 euros.

Una vez cargados los datos principales, he supuesto las siguientes condiciones de financiación en cada una de las pestañas destinadas al efecto en Tipo de Contrato.

• Para el préstamo, he supuesto una duración de 4 años con un TAE de 4,5%

• Para el leasing, una duración de 4 años con pagos mensuales y un TAE del 6,5%

• Para el renting, una cuota mensual de 480 euros durante 5 años.

Mediante estas condiciones financieras, las TIR resultantes nos dan un resultado financiero del 4,59% para el préstamo como mejor valor pero una TIR fiscal del 3,70% para el leasing.

A la vista de estos resultados, para el ejemplo propuesto, la opción más ventajosa en costes va a ser el leasing, a pesar de presentar una TAE mayor que el resto de productos seleccionados.

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Remo, editor de Pymes y Autónomos y El Blog Salmón